How Do Incentive Stock Options Trabalho

Como funcionam as opções de ações. Os anúncios de emprego nos anúncios mencionam as opções de ações cada vez mais freqüentemente As empresas estão oferecendo esse benefício não apenas para executivos de alto nível, mas também para os funcionários de nível hierárquico O que são opções de ações Por que as empresas estão oferecendo - Garantiu um lucro apenas porque eles têm opções de ações As respostas a essas perguntas lhe dará uma idéia muito melhor sobre este movimento cada vez mais popular. Vamos começar com uma definição simples de stock options. Stock opções de seu empregador dar-lhe o direito de comprar um O número específico de ações de ações de sua empresa durante um tempo e por um preço que seu empregador especifica. Tanto as empresas privadas e de capital aberto fazem opções disponíveis por várias razões. Eles querem atrair e manter bons trabalhadores. Eles querem que seus funcionários se sintam como Proprietários ou parceiros no negócio. Eles querem contratar trabalhadores qualificados, oferecendo compensação que vai além de um salário Isso é especialmente verdadeiro em empresas start-up que wan T para manter o máximo de dinheiro possível. Vá para a próxima página para saber por que as opções de ações são benéficas e como eles são oferecidos aos funcionários. Imprimir Como funcionam as opções de ações 14 de abril de 2008 br lt pessoal-finanças planejamento financeiro gt 15 Março 2017 href Citation Datepensation Incentive Planos Stock Options. O direito de comprar ações a um determinado preço em algum momento no futuro. Opções de ações vêm em dois tipos. Opções de ações de incentivo ISOs em que o empregado é capaz de diferir a tributação até as ações compradas Com a opção são vendidos A empresa não recebe uma dedução fiscal para este tipo de opção. Opções de ações não qualificadas NSOs em que o empregado deve pagar um imposto sobre o spread entre o valor do estoque eo valor pago pela opção A empresa pode Receber uma dedução fiscal sobre o spread. How Do opções de ações work. An opção é criada que especifica que o proprietário da opção pode exercer o direito de comprar o estoque de uma empresa a um preço determinado o preço de subsídio por um certo Na data de vencimento no futuro Geralmente o preço da opção o preço de concessão é ajustado ao preço de mercado da ação no momento em que a opção foi vendida Se o estoque subjacente aumenta de valor, a opção se torna mais valiosa Se o estoque subjacente diminuir abaixo O preço do subsídio ou permanece o mesmo no valor que o preço da concessão, então a opção torna-se inútil. Fornecem a empregados o direito, mas não a obrigação, de comprar partes da ação do seu empregador a determinado preço por um determinado período de tempo São geralmente concedidos ao preço de mercado atual das ações e duram por até 10 anos Para incentivar os funcionários a ficar e ajudar a empresa a crescer, as opções costumam levar um período de quatro a cinco anos vesting, mas cada empresa define seus próprios parâmetros. Uma empresa para compartilhar a propriedade com os funcionários. Usado para alinhar os interesses dos funcionários com os da empresa. Em um mercado para baixo, porque eles rapidamente se tornam valeless. Dilution of ownership. Overstatement Da receita operacional. Nonqualified Stock Options. Grants a opção de comprar ações a um preço fixo para um período de exercício fixo ganhos de período de concessão para exercer tributados em taxas de imposto de renda. Aligns executivo e acionista interessespany recebe dedução fiscal. Não cobrar salários. Dilutes EPS. Executive investimento é necessário. May incent a curto prazo stock-price manipulation. Restricted Stock. Contribuição integral de ações para executivos com restrições à venda, transferência ou promessa de ações perdidas se executivo termina emprego valor de ações como restrições lapso tributado como ordinário Renda. Alina os interesses do executivo e do acionista. Nenhum investimento executivo requerido. Se o estoque aprecia após concessão, a dedução de imposto da companhia excede a carga fixa ao lucro. Diluição imediata do EPS para o total de ações concedido. Unidades de ações. As ações contingentes de ações ou um valor de caixa fixo no início do período de desempenho executivo ganha uma porta Da concessão como os objetivos de desempenho são hit. Aligns executivos e acionistas se o estoque é used. Performance orientado. Nenhum investimento executivo requiredpany recebe dedução fiscal em payout. Charge para ganhos, marcado para market. Difficulty na definição de metas de desempenho. Quando opções de ações funcionam Melhor. Adequado para pequenas empresas onde o crescimento futuro é expected. For esperado empresas de propriedade pública que querem oferecer algum grau de propriedade da empresa para employees. What são considerações importantes ao implementar Stock Options. How estoque uma empresa estar dispostos a sell. Who irá receber As opções. Quantas opções estão disponíveis para ser vendido no future. Is esta uma parte permanente do plano de benefícios ou apenas um incentive. Web links sobre Stock Options. Home artigos. Stock Opções eo imposto mínimo alternativo AMT. Incentive stock options Os ISOs podem ser uma forma atrativa de recompensar os funcionários e outros provedores de serviço Diferentemente das opções não qualificadas NSOs, onde o spread sobre uma opção é tributado no exercício em ord Mesmo se as ações ainda não forem vendidas, as ISOs, se cumprirem os requisitos, permitirão aos detentores não pagar imposto até que as ações sejam vendidas e, em seguida, pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão ea venda Preço. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de cálculo de impostos que determinados filers devem usar O AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Regras para ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um número definido de 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de ações em 10 por ação por 10 anos Após sete anos , Por exemplo, o estoque pode estar em 30, eo empregado poderia comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente imposto sobre a diferença de 20 chamado o spread em taxas de imposto de renda ordinárias A empresa recebe um correspondente Dedução fiscal Isso mantém se o empregado mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o funcionário detém as ações por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, O empregado só paga imposto de ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada Para empregados de renda mais alta, a diferença fiscal entre um ISO e um NSO pode Ser tanto 19 6 no nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes são vendidas Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. But ISOs têm Uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e de concessão está sujeito à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem muito pouco imposto porque eles eram capazes de tomar uma variedade de deduções ou exclusões fiscais, como a Propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem em duas maneiras Primeiro, eles descobrir quanto imposto que deveriam usando as regras fiscais normais Em seguida, eles adicionam de volta para a sua matéria tributável Renda determinadas deduções e exclusões que tomaram ao calcular seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular o AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread sobre uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um desses itens Para sujeito passivo Renda até 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Um ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não fazem Claro que se o montante pago sob a AMT exceder o que teria sido pago sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando os impostos normais exceder o montante AMT. Figurar a Alternativa Imposto Mínimo. A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretora de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo AMT básico. Adição Rendimento tributável regular Deduções médicas dentárias Diversas deduções discriminadas específicas sujeitas a AMT Retiradas de impostos locais locais Imposições pessoais Spread sobre o exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtrair a isenção padrão AMT 78.750 para 2012 declarantes conjuntas 50.600 para pessoas solteiras 39.375 para arquivamento casado separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de renda tributável AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para Casado separadamente Rendimento tributável AMT real Multiplicar Rendimento tributável AMT real vezes 26 Para montantes de até 175.000, mais 28 de valores acima desse Imposto Mínimo Tentativo Subtrair Imposto Tentativo Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado deste cálculo é que a AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o valor AMT mais o imposto regular. A quantidade de AMT, no entanto, torna-se um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futuro Se em um ano subseqüente seu imposto regular excede seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de como Muito mais você pagou pagando o AMT em um ano anterior Isso fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você Pode usar até 15.000 no crédito no próximo ano O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito, e levar adiante qualquer crédito não utilizado Seu para anos futuros Então, se em 2014, seu imposto regular é 8.000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você usá-lo up. This explicação é, naturalmente, a versão simplificada de um Potencialmente assunto complexo Qualquer pessoa potencialmente sujeitos ao AMT deve usar um conselheiro de imposto para certificar-se de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos acima de 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há nenhuma linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT Seria para o empregado para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seria devido, em seguida, mantém As ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5 , 0 00 x o spread de 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais todos nos níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT sobre o restante 100.000 spread para as ações que foram Não vendido, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que dinheiro suficiente sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são Vendidos antes do fim do ano civil em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha que John exerce seus ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito Para a AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread Sujeito a uma T imposto, ou seja, John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é Inferior ao justo valor de mercado no exercício, mas superior ao preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread No exercício e imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional o valor acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para o capital Ganhos de tratamento Ao exercer no início do ano, ele tem Minimizou o período após 31 de dezembro ele deve segurar as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação vai cair precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro Para vender suas ações, mas vende-las antes de um período de um ano de espera é para cima, então as coisas são realmente sombrias Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre o spread bem Felizmente, quase em todos os casos, este Vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele ganhou t tem que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo Suas ISOs Isto aumentará a quantia de imposto de renda ordinário que paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total alta bastante de modo que exceda seu cálculo de AMT Isso significaria que não teria nenhum AMT ano seguinte a pagar. Vale recordar que ISOs fornecem Um imposto Por outro lado, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual ele excede os impostos comuns. Verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm que Pay. Stay Informado.